深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，健(jian)全(quan)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，根(gen)據《中華人民共和國審計(ji)(ji)(ji)法》、《審計(ji)(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規(gui)定》（審計(ji)(ji)(ji)署(shu)第4號令）、教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育系統內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定》（教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)(bu)第17號令）、中國內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)基本準則》等有關法律、法規(gui)及制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，結合我校(xiao)實際，制(zhi)(zhi)(zhi)定本規(gui)定。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內部(bu)審計(ji)工作是指學(xue)校(xiao)內部(bu)審計(ji)機構(gou)和(he)(he)審計(ji)人員依據(ju)國(guo)家相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政策(ce)以及(ji)上級主管部(bu)門和(he)(he)學(xue)校(xiao)的規章(zhang)制度，對學(xue)校(xiao)及(ji)所屬單(dan)位財(cai)務收支(zhi)等經濟活(huo)動(dong)的真實性、合(he)法(fa)(fa)性和(he)(he)效益(yi)性進行(xing)獨立監督、評價和(he)(he)服(fu)務的活(huo)動(dong)。旨在促(cu)進學(xue)校(xiao)及(ji)所屬各單(dan)位規范內部(bu)管理、遵守國(guo)家財(cai)經法(fa)(fa)規、加強(qiang)黨風廉政建設、提高教(jiao)育(yu)資金(jin)使用效益(yi)，維護(hu)學(xue)校(xiao)合(he)法(fa)(fa)權(quan)益(yi)，為(wei)學(xue)校(xiao)建設和(he)(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家(jia)法律及有(you)關行政法規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)計(ji)(ji)人員，建立健全內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，積極創造條件，促進內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)法制(zhi)化、制(zhi)度化、規(gui)范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計部(bu)門(men)在學(xue)校主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領導(dao)的直接(jie)領導(dao)下，依據國(guo)家相關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及制(zhi)度，獨立開展內部(bu)審(shen)計工作。同時接(jie)受上級審(shen)計機關的業務指導(dao)和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的領導，定期部署(shu)和檢查(cha)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)匯報，及時批(pi)復審(shen)計(ji)報告，檢查(cha)審(shen)計(ji)意見(jian)和決定的執行(xing)情況，保證審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人員履行(xing)審(shen)計(ji)職責所(suo)必需的經費和工(gong)作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察審(shen)計室是學(xue)校設立的獨立內(nei)部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校(xiao)保證審(shen)計工作(zuo)(zuo)所必需的(de)人員編(bian)制，配備適(shi)合(he)審(shen)計工作(zuo)(zuo)需要的(de)人員，并(bing)形(xing)成合(he)理的(de)專業、知識和年齡結構，保持審(shen)計隊伍的(de)相對穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根(gen)據(ju)工作需要(yao)，經學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人或分管領導批準，可聘請特約審(shen)計(ji)員(yuan)、兼(jian)職審(shen)計(ji)人員(yuan)或委托社會中(zhong)介機構對有關事項(xiang)進行(xing)審(shen)計(ji)，費(fei)用由學校(xiao)支付。

　　第八條  監(jian)察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室應積極(ji)組(zu)織(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)參加(jia)業務(wu)(wu)培訓，開(kai)展審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討，不斷提高審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)(wu)質量，并依法接受上(shang)級審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機關對監(jian)察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室業務(wu)(wu)質量的檢查和評(ping)估。

　　審計人員實行持(chi)證上崗制度和(he)崗位培訓的(de)后續教育制度。

　　第九條  審(shen)(shen)計人員辦理審(shen)(shen)計事項，須嚴格遵守內部審(shen)(shen)計準則和內部審(shen)(shen)計人員職(zhi)業道德規范，嚴格執行國(guo)家法律、法規規定的(de)工作程序(xu)。做到(dao)依法審(shen)(shen)計、獨立監督(du)、忠于職(zhi)守、堅持原(yuan)則、客觀公正、廉潔奉公、保(bao)守秘密(mi)、勤奮敬業。不(bu)得(de)濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩(wan)忽(hu)職(zhi)守、泄露(lu)秘密(mi)。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的獨立性，實行審(shen)(shen)計(ji)回(hui)避制(zhi)度。審(shen)(shen)計(ji)人員與被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)對象或(huo)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)事項有利害關系的，必須(xu)回(hui)避。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位有權申請審(shen)(shen)計(ji)人員回(hui)避。審(shen)(shen)計(ji)人員的回(hui)避，由監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室負(fu)責(ze)人決定。

　　第十條  學校(xiao)審計人員依法實(shi)施獨立審計及行(xing)使內(nei)部審計監督權，受國(guo)家(jia)法律保護，任何組織和(he)個(ge)人不得設置障礙(ai)或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學(xue)校主要(yao)負責人(ren)或分管領導的要(yao)求(qiu)，履行下列(lie)職責：

　　（一）對(dui)學校及所屬單位(wei)(含(han)占控股(gu)或主導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政收支、財務收支及其他有關的(de)經濟活動進(jin)行(xing)審計；

　　（二）對學校及所屬(shu)單位預算內、預算外資(zi)金的管理和使用情(qing)況(kuang)進行審(shen)計(ji)；

　　（三）對學校內設機構及所(suo)屬單位領(ling)導(dao)人員的(de)任(ren)期(qi)經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單位基(ji)本建設工程項目、維修、裝飾、裝修等(deng)工程項目進行審計；

　　（五(wu)）對學(xue)校及(ji)所屬單(dan)位內部控(kong)制制度健(jian)全(quan)性和有效(xiao)性以(yi)及(ji)風險(xian)管(guan)理(li)進行評審；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位經濟管理和效益情況進行審(shen)計；

　　（七(qi)）對有關(guan)經濟活動提供咨(zi)詢服務；

　　（八）完成學校主(zhu)要負責人或分管領(ling)導以及上級主(zhu)管部門(men)交辦的其他審計(ji)事項。

　　第十二條  監察審計室在履(lv)行內部審計職責時具有以下權限：

　　（一(yi)）參加學校有關會議，組織召開與(yu)審計事(shi)項有關的會議；

　　（二）參與研(yan)究制(zhi)定(ding)有關的規(gui)章(zhang)制(zhi)度，提(ti)出內部審計(ji)規(gui)章(zhang)制(zhi)度，由學(xue)校審定(ding)后(hou)公(gong)布施行；

　　（三(san)）要求被審計(ji)單位按時報送財務(wu)收支計(ji)劃、預算(suan)(suan)執行情況、決算(suan)(suan)、會(hui)計(ji)報表和其他有關文件、資(zi)料；

　　（四(si)）檢(jian)查(cha)(cha)會計憑證、賬簿和(he)報表，查(cha)(cha)閱有關文件、資(zi)料和(he)證明材料，檢(jian)查(cha)(cha)資(zi)金(jin)和(he)財(cai)產，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測有關(guan)的計算(suan)機系統和相(xiang)關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)(guan)單(dan)位和個人(ren)調查與審計事項有關(guan)(guan)的問題，并取得相關(guan)(guan)文(wen)件、資料和證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失(shi)浪費行為，經學(xue)校領(ling)導批準，有權做出臨時制止決(jue)定；

　　（八）對(dui)可能轉移、隱(yin)匿(ni)、篡改、毀(hui)棄會(hui)(hui)計(ji)憑證、會(hui)(hui)計(ji)賬簿(bu)、會(hui)(hui)計(ji)報表以及與經濟活動有關的(de)資料，經學校(xiao)領導批準，有權采(cai)取暫時封存的(de)臨時措施；

　　（九）提供糾(jiu)正、處理違(wei)法違(wei)規(gui)行為的參考意(yi)見，提出改進內部管理、提高經濟效益的建(jian)議；

　　（十(shi)）對違(wei)法(fa)(fa)違(wei)規(gui)和造(zao)成損失浪費行為(wei)提(ti)(ti)出糾正、處理意見(jian)；對嚴重違(wei)法(fa)(fa)違(wei)紀和造(zao)成嚴重損失浪費的有關單位和個人，提(ti)(ti)出追究責任的建議；

　　（十(shi)一）對(dui)模(mo)范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟(ji)效益(yi)顯著、貢獻突(tu)出的集體和個人，可以(yi)向(xiang)學校領導提(ti)出給予表彰的建議。

　　對認真(zhen)履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，可以(yi)建議學校給予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計(ji)室應根據主(zhu)要負(fu)責人或分管領(ling)導的意見和上級主(zhu)管部門的要求(qiu)，擬定審計(ji)工作計(ji)劃(hua)，報(bao)經主(zhu)要負(fu)責人或分管領(ling)導批準(zhun)后組織實(shi)施。

　　第十四條  監察審(shen)計室實(shi)行審(shen)計工作(zuo)報告制度，每年向學校主要負(fu)責人或分管領導提(ti)交(jiao)本年度審(shen)計工作(zuo)報告。

　　第十五條  監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室根據審(shen)計(ji)工作計(ji)劃確定審(shen)計(ji)事項，組成審(shen)計(ji)組。了(le)解被審(shen)計(ji)單位基本(ben)情況，編制審(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)計(ji)前向(xiang)被審(shen)計(ji)單位送(song)達(da)審(shen)計(ji)通知書(shu)。被審(shen)計(ji)單位應配合監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)室的(de)工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項(xiang)實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，通(tong)過審(shen)(shen)(shen)查會計(ji)(ji)資料(liao)(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相關(guan)(guan)(guan)的文(wen)件資料(liao)(liao)、檢(jian)查現金(jin)及實物、向有關(guan)(guan)(guan)單(dan)位(wei)和個人調查等方式，取得有關(guan)(guan)(guan)證明(ming)材(cai)料(liao)(liao)，填寫(xie)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)負(fu)責人審(shen)(shen)核后征求(qiu)(qiu)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位意見。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告（征求(qiu)(qiu)意見稿）之日起10個工(gong)作日內，將其書面意見送交(jiao)(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)，逾期未送交(jiao)(jiao)即視為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項做(zuo)出評價，并出具(ju)審(shen)(shen)計(ji)意(yi)(yi)見書；對(dui)違(wei)反國家規定(ding)的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為(wei)，需(xu)要依法處(chu)(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)(chu)罰的，還應(ying)做(zuo)出審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者提(ti)出擬處(chu)(chu)(chu)理(li)意(yi)(yi)見按程序報(bao)學(xue)校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監察審計室(shi)將審計報告(gao)、審計意見書(shu)和(he)審計決定一并(bing)報學校主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)審批(pi)(pi)，主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)應在10個工作日內批(pi)(pi)復，并(bing)責(ze)成監察審計室(shi)具體辦理和(he)監督執(zhi)行。經(jing)批(pi)(pi)準的審計決定、審計意見書(shu)，須及時送達被審計單位(wei)和(he)有關單位(wei)，被審計單位(wei)和(he)有關單位(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位和有關(guan)單位對審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有異議，可以(yi)在收(shou)到審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之日起5個(ge)工作日內(nei)，向學校主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)(fu)責人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)提出(chu)書面(mian)報(bao)告，主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)(fu)責人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)應在10個(ge)工作日內(nei)做出(chu)是否更改的決定(ding)。如(ru)果被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位、相(xiang)關(guan)單位或(huo)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)(fu)責人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)的決定(ding)存有異議，可按(an)規定(ding)向上級(ji)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機構提出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審計室應對(dui)重要審計事(shi)項進行(xing)后續審計，檢查審計決(jue)定或(huo)審計意見(jian)書的執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察(cha)審(shen)計室在審(shen)計事(shi)項(xiang)結束后，應按照有關規定建立并妥(tuo)善管(guan)理審(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本(ben)規定，有下列行為(wei)之一的被(bei)審計(ji)單位或個人，監察(cha)審計(ji)室(shi)可以視情節輕(qing)重，提出警告、通報(bao)批評、經濟處(chu)罰或移送紀檢監察(cha)部門(men)處(chu)理等(deng)建議，上報(bao)學校主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管領(ling)導，主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管領(ling)導應及時(shi)予以處(chu)理：

　　（一）拒絕(jue)或拖延(yan)提(ti)供與審(shen)計事項有關的文件、會(hui)計資料和證明(ming)材(cai)料的；

　　（二(er)）轉移(yi)、隱匿、篡改、銷毀有關文件和(he)會計資料(liao)的(de)；

　　（三(san)）轉移、隱匿違法所得(de)的(de)財產的(de)；

　　（四(si)）弄虛作(zuo)假(jia)，隱瞞事實真(zhen)相的；

　　（五）阻(zu)撓審計人員行(xing)使(shi)職權，抗拒、破壞監督(du)檢查的；

　　（六）拒不執行審計意見書(shu)和(he)審計決定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計(ji)人員和檢舉人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反(fan)本(ben)規定(ding)，有下列(lie)行為之(zhi)一的審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人員，學校應根據有關(guan)規定(ding)給予(yu)批評教育或行政處分(fen)：

　　（一）濫用職(zhi)權，謀取私利的；

　　（二）弄(nong)虛作假，徇私(si)舞弊的；

　　（三(san)）玩(wan)忽職守，給國家和學校造(zao)成重大損失(shi)的；

　　（四）泄露國家(jia)秘(mi)(mi)密和(he)被審計單位秘(mi)(mi)密的。

　　以上行為(wei)構成犯(fan)罪的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定(ding)未盡之事宜(yi)，依國家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規執行；本規定(ding)與國家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規條(tiao)文有出入的(de)，以國家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規為(wei)準。

　　第二十五條  本規定由監察審計(ji)室(shi)負(fu)責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下發(fa)之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）