深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范(fan)學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度，根據《中華人民共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)署(shu)(shu)關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作的規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署(shu)(shu)第(di)4號令）、教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)(ding)》（教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)(bu)第(di)17號令）、中國內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協(xie)會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本(ben)準則》等(deng)有關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)及制(zhi)(zhi)度，結(jie)合(he)我校實(shi)際，制(zhi)(zhi)定(ding)(ding)本(ben)規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作是(shi)指學(xue)校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)機構和(he)(he)審(shen)計(ji)人員(yuan)依據(ju)國家相關法(fa)律(lv)、法(fa)規、政策以及上級主管(guan)部(bu)(bu)門和(he)(he)學(xue)校(xiao)的規章(zhang)制度，對學(xue)校(xiao)及所(suo)(suo)屬(shu)單位財務(wu)收(shou)支等經濟活(huo)動的真實(shi)性、合法(fa)性和(he)(he)效益性進行獨(du)立監督、評價和(he)(he)服(fu)務(wu)的活(huo)動。旨在促進學(xue)校(xiao)及所(suo)(suo)屬(shu)各單位規范內部(bu)(bu)管(guan)理、遵守(shou)國家財經法(fa)規、加強黨風廉政建設、提高教育資(zi)金使用效益，維(wei)護學(xue)校(xiao)合法(fa)權益，為學(xue)校(xiao)建設和(he)(he)發展服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法(fa)律(lv)及有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定(ding)，設立內部(bu)審(shen)計(ji)機構，配備審(shen)計(ji)人員，建立健全內部(bu)審(shen)計(ji)制度(du)，積極創造條件(jian)，促進內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作的法(fa)制化(hua)(hua)、制度(du)化(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)部(bu)門在學校主要(yao)負責人或分(fen)管領導的直(zhi)接(jie)領導下(xia)，依據(ju)國家相關(guan)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)、政策、規(gui)章(zhang)及(ji)制度(du)，獨立開展內部(bu)審(shen)計(ji)工作(zuo)。同時接(jie)受上(shang)級審(shen)計(ji)機關(guan)的業務指導和檢查。

　　第五條  學(xue)校應加強對(dui)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的領導(dao)，定(ding)期部(bu)署和(he)檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)匯報(bao)，及時批(pi)復審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見和(he)決(jue)定(ding)的執行情況(kuang)，保(bao)證(zheng)審(shen)計(ji)(ji)機構(gou)和(he)審(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)計(ji)(ji)職責所必需(xu)的經(jing)費(fei)和(he)工(gong)作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察審(shen)計(ji)室是學校設立的獨立內部審(shen)計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保(bao)證審(shen)(shen)計工(gong)作所(suo)必需的人員編制，配備適合(he)審(shen)(shen)計工(gong)作需要的人員，并形(xing)成合(he)理的專業(ye)、知識和年齡結構(gou)，保(bao)持審(shen)(shen)計隊伍的相對穩定。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)室根(gen)據(ju)工(gong)作需要(yao)，經(jing)學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導批準，可聘請特約審(shen)計(ji)員、兼職審(shen)計(ji)人員或(huo)委托社(she)會中介機構對(dui)有(you)關事項進行審(shen)計(ji)，費用(yong)由學校(xiao)支付。

　　第八條  監(jian)(jian)察(cha)審(shen)計室應積極(ji)組(zu)織審(shen)計人(ren)員參加(jia)業務培(pei)訓，開展審(shen)計理(li)論研(yan)討(tao)，不斷(duan)提(ti)高審(shen)計業務質量，并依(yi)法(fa)接受上級審(shen)計機關對(dui)監(jian)(jian)察(cha)審(shen)計室業務質量的檢查和評(ping)估。

　　審計人員(yuan)實行(xing)持證上(shang)崗制度(du)和崗位(wei)培訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審(shen)計人員辦理(li)審(shen)計事項，須嚴(yan)格(ge)遵(zun)守(shou)內部審(shen)計準則(ze)和內部審(shen)計人員職(zhi)業(ye)道德規(gui)(gui)(gui)范，嚴(yan)格(ge)執行國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)規(gui)(gui)(gui)定的工作程序。做(zuo)到(dao)依法(fa)(fa)審(shen)計、獨(du)立(li)監督、忠于(yu)職(zhi)守(shou)、堅持(chi)原則(ze)、客觀(guan)公正、廉潔奉(feng)公、保守(shou)秘(mi)密(mi)、勤奮敬(jing)業(ye)。不得濫用職(zhi)權、徇私舞(wu)弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘(mi)密(mi)。

　　為(wei)保證審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)獨(du)立性，實行(xing)審(shen)計(ji)(ji)回(hui)(hui)避制度。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員與(yu)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)對象(xiang)或(huo)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)事項有利害關系的(de)，必須回(hui)(hui)避。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位有權申(shen)請審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員回(hui)(hui)避。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員的(de)回(hui)(hui)避，由監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)(ji)人員依法(fa)實(shi)施(shi)獨立審(shen)計(ji)(ji)及行使內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)監督(du)權(quan)，受國家法(fa)律保(bao)護，任何組織和個人不得(de)設置障礙或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室(shi)按照(zhao)學(xue)校主(zhu)要負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導的要求，履行下列職責：

　　（一）對學(xue)校及所屬單位(含占(zhan)控股或主導地(di)位的單位，下(xia)同(tong))的財(cai)(cai)政收支、財(cai)(cai)務收支及其他有(you)關(guan)的經濟活動進行審計(ji)；

　　（二）對(dui)學校(xiao)及所屬單位預(yu)算內、預(yu)算外資金的管理(li)和使(shi)用情況進行審(shen)計；

　　（三）對學校內設機構及(ji)所(suo)屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學(xue)校及所屬單位基本建設工程項(xiang)目、維修(xiu)、裝(zhuang)飾(shi)、裝(zhuang)修(xiu)等工程項(xiang)目進行審計；

　　（五）對(dui)學校及(ji)所(suo)屬單(dan)位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效性以及(ji)風險管(guan)理進(jin)行評(ping)審(shen)；

　　（六）對學校及(ji)所屬(shu)單位經濟管理(li)和(he)效益情(qing)況進(jin)行審計；

　　（七）對有關經濟活(huo)動(dong)提供咨詢服務；

　　（八(ba)）完成學校主要(yao)負責人或分管領導以及上級主管部門交辦(ban)的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計室在(zai)履行內部審計職責時具有以下權限：

　　（一）參加學(xue)校有關會(hui)(hui)議，組(zu)織(zhi)召開與審(shen)計事項有關的會(hui)(hui)議；

　　（二(er)）參與研究制(zhi)定有關的規(gui)章制(zhi)度(du)(du)，提(ti)出內(nei)部(bu)審計規(gui)章制(zhi)度(du)(du)，由學校審定后(hou)公布施行；

　　（三）要求(qiu)被審計單(dan)位按時報送(song)財(cai)務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表(biao)和其(qi)他有關文件、資料(liao)；

　　（四）檢(jian)查會計憑證、賬簿和報表，查閱(yue)有(you)關文件(jian)、資料和證明材料，檢(jian)查資金和財產，現場勘察實物；

　　（五）檢(jian)測(ce)有關的計算(suan)機(ji)系統和相關電子數據、資料(liao)；

　　（六）向有關(guan)(guan)單位和(he)個人調(diao)查與審計事項有關(guan)(guan)的(de)問(wen)題，并取得相(xiang)關(guan)(guan)文件(jian)、資(zi)料和(he)證明材料；

　　（七(qi)）對正(zheng)在進行的(de)嚴(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重(zhong)損(sun)失浪費(fei)行為，經學校領導批準，有權做出(chu)臨時制止決定；

　　（八）對(dui)可能轉移、隱(yin)匿、篡改(gai)、毀棄會計(ji)憑證(zheng)、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以及(ji)與經(jing)濟活動有關的資料(liao)，經(jing)學校領導批(pi)準，有權采取暫時封(feng)存的臨時措施；

　　（九）提供糾正、處理違(wei)法違(wei)規行為的(de)參考意見(jian)，提出改進內部管理、提高經濟效益的(de)建(jian)議；

　　（十）對違法違規和造(zao)成損失浪費行(xing)為提出糾正、處理意見；對嚴(yan)重違法違紀(ji)和造(zao)成嚴(yan)重損失浪費的有關單位和個(ge)人，提出追究責任的建議；

　　（十一）對模范遵(zun)守(shou)財經法紀、經濟效益顯(xian)著、貢獻突(tu)出的(de)集體和個人，可以向學校(xiao)領導(dao)提(ti)出給予表彰的(de)建(jian)議。

　　對認(ren)真履行職(zhi)責、恪(ke)盡職(zhi)守、堅持原則、做出(chu)顯(xian)著(zhu)成(cheng)績的審計人員，可以建議學校給予精(jing)神或物(wu)質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)(ji)室應根據主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分(fen)管領導的(de)(de)意見和上(shang)級(ji)主(zhu)管部門的(de)(de)要(yao)求(qiu)，擬定審(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃，報經主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分(fen)管領導批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計(ji)室實行審(shen)(shen)計(ji)工作報告制(zhi)度(du)，每年(nian)向學(xue)校主要(yao)負(fu)責人或分管領(ling)導提交本年(nian)度(du)審(shen)(shen)計(ji)工作報告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)根據審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃確(que)定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了(le)解(jie)被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位基本情況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在(zai)實施審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位送達(da)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書(shu)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位應配合監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人員對(dui)審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)，通過審(shen)查會計(ji)資料、審(shen)閱(yue)相關(guan)(guan)的文件資料、檢(jian)查現金及實物、向有(you)(you)關(guan)(guan)單位和個人調查等方式(shi)，取得有(you)(you)關(guan)(guan)證明材(cai)料，填寫審(shen)計(ji)工(gong)作底稿(gao)。

　　第十七條  審計(ji)(ji)(ji)組對審計(ji)(ji)(ji)事項實施審計(ji)(ji)(ji)后，編制審計(ji)(ji)(ji)報告(gao)(gao)，報監察審計(ji)(ji)(ji)室負責人審核后征(zheng)(zheng)求被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)意見。被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)應自接到審計(ji)(ji)(ji)報告(gao)(gao)（征(zheng)(zheng)求意見稿）之(zhi)日起10個工作日內，將其書面意見送(song)交監察審計(ji)(ji)(ji)室，逾期未送(song)交即視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組根據監(jian)察審(shen)計(ji)室審(shen)定的(de)(de)審(shen)計(ji)報告對審(shen)計(ji)事項(xiang)做(zuo)出評價，并出具審(shen)計(ji)意見書；對違反國(guo)家規定的(de)(de)財(cai)政收支、財(cai)務收支行(xing)為，需要依法處理(li)、處罰的(de)(de)，還應(ying)做(zuo)出審(shen)計(ji)決定或者提出擬處理(li)意見按程(cheng)序報學校審(shen)定。

　　監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)(jian)書和(he)(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定一并(bing)報學校主要(yao)負責人或分管領(ling)導審(shen)(shen)批(pi)，主要(yao)負責人或分管領(ling)導應在10個工作日(ri)內(nei)批(pi)復，并(bing)責成監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室具體辦理(li)和(he)(he)(he)監督(du)執(zhi)行(xing)。經批(pi)準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)(jian)書，須及時送達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位和(he)(he)(he)有關(guan)單(dan)位，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位和(he)(he)(he)有關(guan)單(dan)位必須執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計單位和有(you)關(guan)單位對審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)(ding)如有(you)異議(yi)，可(ke)以(yi)在收到審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)(ding)之日(ri)起5個(ge)工作日(ri)內(nei)，向學校主要(yao)(yao)負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)(ling)導(dao)提(ti)出書面報告(gao)，主要(yao)(yao)負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)(ling)導(dao)應(ying)在10個(ge)工作日(ri)內(nei)做出是(shi)否更改的決(jue)定(ding)(ding)。如果被(bei)審(shen)(shen)計單位、相關(guan)單位或(huo)監察審(shen)(shen)計室(shi)對主要(yao)(yao)負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)(ling)導(dao)的決(jue)定(ding)(ding)存有(you)異議(yi)，可(ke)按規定(ding)(ding)向上級內(nei)部審(shen)(shen)計機構提(ti)出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室(shi)應對重要(yao)審(shen)計事項(xiang)進行后續審(shen)計，檢查審(shen)計決定或審(shen)計意見書的執行情(qing)況和(he)結果(guo)。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)在審(shen)計(ji)事項結(jie)束后(hou)，應(ying)按照有關規定建立并(bing)妥善管(guan)理審(shen)計(ji)檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規(gui)定(ding)，有下列行為之一的被審計單位或個人(ren)，監(jian)察(cha)審計室(shi)可以視情節(jie)輕重，提出警告、通報批評(ping)、經(jing)濟處罰(fa)或移(yi)送紀檢監(jian)察(cha)部門處理等建議，上報學校主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)領導(dao)(dao)，主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)領導(dao)(dao)應及時予以處理：

　　（一）拒(ju)絕(jue)或拖延提供與(yu)審計(ji)事(shi)項有關的文(wen)件、會計(ji)資(zi)料和(he)證明(ming)材料的；

　　（二）轉移(yi)、隱(yin)匿(ni)、篡改(gai)、銷毀有關文件和(he)會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五(wu)）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jian)督檢查的；

　　（六(liu)）拒不(bu)執(zhi)行審(shen)計(ji)意見書和審(shen)計(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審計人員和檢舉(ju)人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處(chu)理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定(ding)(ding)，有(you)下列行為之(zhi)一(yi)的審計(ji)機構和審計(ji)人員，學校應根據(ju)有(you)關規定(ding)(ding)給予批評教(jiao)育(yu)或(huo)行政處分(fen)：

　　（一）濫(lan)用(yong)職權，謀取私利的(de)；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊(bi)的(de)；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造(zao)成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘密(mi)和被(bei)審計單位秘密(mi)的(de)。

　　以上行為構成犯罪(zui)的，應(ying)移交司法機關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未盡之事宜，依國家法(fa)律、法(fa)規執行(xing)；本規定與(yu)國家法(fa)律、法(fa)規條(tiao)文有出入的，以國家法(fa)律、法(fa)規為(wei)準。

　　第二十五條  本(ben)規(gui)定由(you)監察(cha)審計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）