深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，健全內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)，根(gen)據《中(zhong)華(hua)人民共和國審(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)計(ji)(ji)(ji)署關(guan)于內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)(ji)署第4號令）、教(jiao)(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)育(yu)系統(tong)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)(ding)》（教(jiao)(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)(bu)第17號令）、中(zhong)國內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)基本準則》等有關(guan)法律、法規(gui)及(ji)制(zhi)度(du)，結合(he)我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)(ding)本規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部審計工作是指學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部審計機構和(he)審計人員依據國(guo)家相關法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規(gui)、政(zheng)策以及上(shang)級主(zhu)管(guan)部門(men)和(he)學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)的(de)規(gui)章制度，對(dui)學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)及所屬(shu)單位(wei)財(cai)務收(shou)支(zhi)等經濟活動的(de)真實性(xing)、合法(fa)(fa)(fa)性(xing)和(he)效益(yi)性(xing)進(jin)行獨立監督、評(ping)價和(he)服務的(de)活動。旨在促進(jin)學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)及所屬(shu)各(ge)單位(wei)規(gui)范內部管(guan)理、遵守國(guo)家財(cai)經法(fa)(fa)(fa)規(gui)、加強黨(dang)風廉政(zheng)建(jian)設、提高教育資金使用效益(yi)，維護學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)合法(fa)(fa)(fa)權益(yi)，為學(xue)(xue)(xue)(xue)校(xiao)建(jian)設和(he)發展服務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審計(ji)機構，配備審計(ji)人員(yuan)，建立健全內(nei)部審計(ji)制(zhi)度(du)，積極創造條件，促(cu)進內(nei)部審計(ji)工作的法(fa)制(zhi)化、制(zhi)度(du)化、規(gui)范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計(ji)(ji)部門在(zai)學校主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管領(ling)(ling)導(dao)的(de)直接領(ling)(ling)導(dao)下，依(yi)據國家相關法律(lv)、法規(gui)(gui)、政策(ce)、規(gui)(gui)章(zhang)及制(zhi)度，獨立(li)開展(zhan)內部審計(ji)(ji)工作。同時接受(shou)上級(ji)審計(ji)(ji)機關的(de)業務(wu)指導(dao)和(he)檢查。

　　第五條  學(xue)校應加強對審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的領導，定期部署(shu)和(he)檢查(cha)(cha)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯(hui)報(bao)，及時(shi)批復審計(ji)(ji)(ji)報(bao)告，檢查(cha)(cha)審計(ji)(ji)(ji)意見和(he)決定的執行情況，保(bao)證(zheng)審計(ji)(ji)(ji)機構和(he)審計(ji)(ji)(ji)人員履行審計(ji)(ji)(ji)職責所(suo)必需的經費(fei)和(he)工(gong)作(zuo)條(tiao)件。

　　第六條  監察審(shen)計室是學校設立(li)的獨立(li)內部審(shen)計機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計工作所必(bi)需(xu)的(de)人員編制，配(pei)備適合審計工作需(xu)要的(de)人員，并形成合理的(de)專業、知識和年齡結(jie)構，保(bao)持(chi)審計隊伍的(de)相對(dui)穩定。

　　監察審計(ji)(ji)室(shi)根據(ju)工作需(xu)要，經(jing)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)分管領導批準，可聘(pin)請特約審計(ji)(ji)員(yuan)(yuan)、兼職審計(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)或(huo)委托社會中介(jie)機構對(dui)有(you)關事項進(jin)行(xing)審計(ji)(ji)，費用由(you)學(xue)校(xiao)支付(fu)。

　　第八條  監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室應(ying)積極組(zu)織審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員參加業務培訓，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)理(li)論研討，不(bu)斷提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業務質(zhi)量，并依法接(jie)受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機關對監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室業務質(zhi)量的(de)檢查(cha)和評(ping)估。

　　審(shen)計人(ren)員實(shi)行持證上崗制(zhi)度和崗位培訓的(de)后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審計(ji)人員辦理審計(ji)事項，須(xu)嚴格(ge)遵(zun)守內(nei)部審計(ji)準則和內(nei)部審計(ji)人員職業(ye)道(dao)德規范，嚴格(ge)執行國家(jia)法(fa)律、法(fa)規規定的(de)工作程序。做到依(yi)法(fa)審計(ji)、獨立監督、忠于職守、堅持原則、客(ke)觀公(gong)正、廉潔奉公(gong)、保守秘密、勤奮(fen)敬(jing)業(ye)。不得濫用職權、徇(xun)私(si)舞弊、玩忽職守、泄露秘密。

　　為保證(zheng)審計(ji)工作(zuo)的獨(du)立性，實行審計(ji)回(hui)避制度。審計(ji)人(ren)員與(yu)被審計(ji)對象或(huo)被審計(ji)事項有利害關系的，必須回(hui)避。被審計(ji)單位有權申請審計(ji)人(ren)員回(hui)避。審計(ji)人(ren)員的回(hui)避，由監察(cha)審計(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校(xiao)審(shen)計人員依法實施(shi)獨立審(shen)計及行使內部(bu)審(shen)計監督權(quan)，受國家法律保護，任何組織(zhi)和(he)個人不得設(she)置障礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室(shi)按照學校主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領導的要(yao)求，履(lv)行下列職責(ze)：

　　（一）對學校及所屬單(dan)位(含占控股或主導地位的單(dan)位，下同(tong))的財政收支、財務(wu)收支及其他有關(guan)的經濟活動進行審計(ji)；

　　（二）對學(xue)校及(ji)所屬單位預算(suan)內、預算(suan)外資(zi)金的管理和使(shi)用情況進行審計(ji)；

　　（三）對學校內(nei)設機構及所屬單位(wei)領導人員的(de)任期經濟(ji)責任進(jin)行審計；

　　（四）對學校(xiao)及(ji)所屬單位基本(ben)建(jian)設工程項目(mu)、維修、裝飾、裝修等工程項目(mu)進行審計；

　　（五）對學校及所屬(shu)單位(wei)內部控制制度健全性和有效性以(yi)及風險管理進行評(ping)審；

　　（六）對(dui)學校(xiao)及(ji)所屬單(dan)位(wei)經濟管理(li)和效益情況進行審(shen)計；

　　（七）對有關經濟活(huo)動提供咨詢服務；

　　（八）完(wan)成(cheng)學校主(zhu)要負責人(ren)或分管領導(dao)以(yi)及上級主(zhu)管部門交辦的其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室(shi)在(zai)履(lv)行(xing)內部審計職責時具(ju)有以下權(quan)限(xian)：

　　（一）參加學校有關會(hui)議，組(zu)織召開與(yu)審計事項(xiang)有關的會(hui)議；

　　（二）參與研(yan)究(jiu)制定有關的規章(zhang)制度，提出內部審計規章(zhang)制度，由(you)學校審定后公布施行；

　　（三）要(yao)求(qiu)被審計(ji)(ji)單(dan)位按(an)時報(bao)送(song)財務收支計(ji)(ji)劃、預算執行情況(kuang)、決(jue)算、會計(ji)(ji)報(bao)表和其他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會計憑(ping)證、賬(zhang)簿和(he)(he)報表，查(cha)閱有關文件、資(zi)料和(he)(he)證明材料，檢(jian)查(cha)資(zi)金(jin)和(he)(he)財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算機系統和相關電子(zi)數據、資料(liao)；

　　（六(liu)）向有關(guan)單位和(he)(he)個人調(diao)查(cha)與審計事項有關(guan)的問(wen)題，并取得相關(guan)文件、資料和(he)(he)證明材(cai)料；

　　（七）對正(zheng)在進行的嚴(yan)重違法違規、嚴(yan)重損失浪費行為，經(jing)學校領(ling)導批準，有權(quan)做出臨時制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改(gai)、毀(hui)棄會(hui)計(ji)(ji)憑證、會(hui)計(ji)(ji)賬簿、會(hui)計(ji)(ji)報(bao)表(biao)以及與經濟活(huo)動(dong)有關的(de)資料，經學校領導批(pi)準，有權采(cai)取暫時(shi)封存(cun)的(de)臨時(shi)措施；

　　（九）提供糾正、處理(li)違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規(gui)行為的參考意見，提出改進內部(bu)管理(li)、提高經(jing)濟(ji)效益(yi)的建議；

　　（十）對違(wei)法(fa)違(wei)規和(he)造成(cheng)損失(shi)浪費行為提(ti)出(chu)糾正(zheng)、處理意(yi)見(jian)；對嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀和(he)造成(cheng)嚴重損失(shi)浪費的有(you)關單位和(he)個人，提(ti)出(chu)追究責(ze)任的建議；

　　（十一）對模范遵守財經法紀、經濟效益顯著、貢獻突出的(de)集體和個(ge)人，可(ke)以向學校領(ling)導提(ti)出給予表(biao)彰的(de)建議。

　　對(dui)認真履行職責、恪盡(jin)職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，可以建議學校給(gei)予精神或物質(zhi)獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室應根據主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導(dao)的意見和(he)上級主(zhu)管部門的要(yao)求，擬定審計(ji)工作(zuo)計(ji)劃，報經(jing)主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導(dao)批(pi)準后(hou)組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察(cha)審(shen)(shen)計室實行(xing)審(shen)(shen)計工(gong)作報告制(zhi)度(du)，每年向學(xue)校主(zhu)要負責人或分管領導提交本年度(du)審(shen)(shen)計工(gong)作報告。

　　第十五條  監(jian)察審計(ji)(ji)室(shi)(shi)根(gen)據(ju)審計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確(que)定(ding)審計(ji)(ji)事項，組成審計(ji)(ji)組。了解被審計(ji)(ji)單(dan)位基本情況(kuang)，編制(zhi)審計(ji)(ji)方案，并在實(shi)施審計(ji)(ji)前向被審計(ji)(ji)單(dan)位送(song)達審計(ji)(ji)通知(zhi)書。被審計(ji)(ji)單(dan)位應(ying)配合(he)監(jian)察審計(ji)(ji)室(shi)(shi)的(de)工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)人員對(dui)審(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)計(ji)(ji)，通過審(shen)查(cha)會計(ji)(ji)資料(liao)(liao)(liao)、審(shen)閱相關的文件資料(liao)(liao)(liao)、檢查(cha)現金(jin)及實物、向有關單位和(he)個人調查(cha)等方式，取得有關證明材料(liao)(liao)(liao)，填寫審(shen)計(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)組對審(shen)計(ji)事(shi)項實(shi)施審(shen)計(ji)后，編(bian)制(zhi)審(shen)計(ji)報告，報監(jian)(jian)察審(shen)計(ji)室負責人審(shen)核后征(zheng)求(qiu)被審(shen)計(ji)單位(wei)意見。被審(shen)計(ji)單位(wei)應自接到(dao)審(shen)計(ji)報告（征(zheng)求(qiu)意見稿(gao)）之(zhi)日起(qi)10個(ge)工(gong)作日內，將其書(shu)面意見送交監(jian)(jian)察審(shen)計(ji)室，逾期未送交即視(shi)為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計組根據監察審(shen)(shen)計室審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計報告對審(shen)(shen)計事項做(zuo)出評(ping)價(jia)，并出具審(shen)(shen)計意(yi)見書；對違反國家規定的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的，還應做(zuo)出審(shen)(shen)計決定或者提出擬處(chu)理意(yi)見按程序報學(xue)校審(shen)(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)室將審(shen)計(ji)報(bao)告、審(shen)計(ji)意見書和審(shen)計(ji)決定一并報(bao)學校(xiao)主(zhu)要負責(ze)(ze)人或分管領導審(shen)批(pi)，主(zhu)要負責(ze)(ze)人或分管領導應在10個工(gong)作日內(nei)批(pi)復，并責(ze)(ze)成(cheng)監(jian)察審(shen)計(ji)室具體(ti)辦理和監(jian)督執行(xing)。經批(pi)準的(de)審(shen)計(ji)決定、審(shen)計(ji)意見書，須及時送達被審(shen)計(ji)單位(wei)和有關單位(wei)，被審(shen)計(ji)單位(wei)和有關單位(wei)必須執行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計單位和有(you)關單位對審(shen)計決(jue)定(ding)如(ru)有(you)異(yi)議，可以在收到審(shen)計決(jue)定(ding)之日(ri)起5個工作(zuo)日(ri)內，向學校主(zhu)要負責(ze)(ze)人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管領導提出(chu)書面報(bao)告，主(zhu)要負責(ze)(ze)人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管領導應(ying)在10個工作(zuo)日(ri)內做出(chu)是否更(geng)改的決(jue)定(ding)。如(ru)果被(bei)審(shen)計單位、相關單位或(huo)(huo)監察審(shen)計室對主(zhu)要負責(ze)(ze)人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管領導的決(jue)定(ding)存(cun)有(you)異(yi)議，可按規定(ding)向上(shang)級內部審(shen)計機構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審計室(shi)應對重要審計事項進行后續(xu)審計，檢(jian)查審計決定或審計意見書的執行情(qing)況和(he)結(jie)果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計室在審(shen)計事項結束后，應按照有關(guan)規定建(jian)立并妥善(shan)管理審(shen)計檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規定(ding)，有下列行為之(zhi)一(yi)的被審計單位或個人，監察(cha)審計室可以(yi)視情(qing)節輕重，提出警(jing)告、通(tong)報批評(ping)、經(jing)濟處罰或移送紀(ji)檢(jian)監察(cha)部(bu)門處理(li)等建議，上(shang)報學校主要(yao)負責人或分(fen)(fen)管(guan)領導，主要(yao)負責人或分(fen)(fen)管(guan)領導應及時予以(yi)處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計事項有(you)關(guan)的(de)文件、會計資料和證明(ming)材料的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有關文(wen)件和(he)會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違法所得(de)的財產的；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞事(shi)實真相的；

　　（五）阻撓審計人員(yuan)行使職權，抗拒、破壞監督(du)檢查的(de)；

　　（六）拒(ju)不執行審計(ji)(ji)意見書和審計(ji)(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審計(ji)人(ren)員和(he)檢舉(ju)人(ren)的。

　　以上行為構成犯罪的，應移(yi)交司(si)法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下(xia)列行(xing)(xing)為之一的(de)審計(ji)機構和審計(ji)人(ren)員，學校應根據(ju)有關規定給予批評(ping)教育或(huo)行(xing)(xing)政(zheng)處分：

　　（一）濫用職(zhi)權(quan)，謀取(qu)私利(li)的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和(he)學校造成重(zhong)大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被審計單位(wei)秘(mi)密的。

　　以上行為構成犯(fan)罪(zui)的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定未盡之事宜(yi)，依(yi)國(guo)家法律(lv)、法規(gui)執(zhi)行；本(ben)規(gui)定與(yu)國(guo)家法律(lv)、法規(gui)條文(wen)有(you)出入的，以國(guo)家法律(lv)、法規(gui)為(wei)準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自下發之(zhi)日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）