深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規(gui)范我校修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與管理，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)質量，提(ti)高資金使用效益，根據(ju)《中華(hua)人民共(gong)和(he)國審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)規(gui)定(ding)(ding)》、教育部《教育系(xi)(xi)統(tong)(tong)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規(gui)定(ding)(ding)》、《關于進一步加強建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)通知(zhi)》、《教育系(xi)(xi)統(tong)(tong)基建、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)施(shi)辦法》和(he)《廣東省教育系(xi)(xi)統(tong)(tong)建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦法》，結合我校實(shi)際，制定(ding)(ding)本辦法。

　　第二條  本辦法所指(zhi)(zhi)修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)，是(shi)指(zhi)(zhi)在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實(shi)施的建筑物(wu)維(wei)修(xiu)、裝(zhuang)飾、改造、安(an)(an)裝(zhuang)、道路(lu)圍(wei)墻、園林綠(lv)化(hua)、運(yun)動場地(di)、供(gong)水供(gong)電改造、安(an)(an)全(quan)保衛消防設施、通信網絡等工(gong)程項目(mu)，項目(mu)資金來源包(bao)括財政撥(bo)款、學校(xiao)自籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦法所稱修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計，是(shi)指學校內部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)依據國家有(you)關法律法規(gui)和制度規(gui)范，對(dui)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目各階(jie)段業務管(guan)理(li)活動的(de)合(he)法性(xing)、適(shi)當(dang)性(xing)、有(you)效性(xing)所進(jin)行的(de)確認和評價活動。學校審(shen)計部(bu)(bu)門(men)負責(ze)組(zu)織實施修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計，業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)應支持和配(pei)合(he)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)開展工(gong)作，并(bing)對(dui)送審(shen)資料的(de)真(zhen)實性(xing)、合(he)法性(xing)、完整(zheng)性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)(mu)審計的目(mu)(mu)的是促(cu)進學校修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)(mu)管理水平的提高(gao)和有效(xiao)控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程項目的審計(ji)(ji)，實行(xing)先(xian)審計(ji)(ji)后結(jie)(jie)算的規定，即審計(ji)(ji)范圍內的項目，未經審計(ji)(ji)部門審計(ji)(ji)，財務部門不得進行(xing)結(jie)(jie)算。

　　第六條   修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)的(de)基本原則是(shi)：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計(ji)有(you)機結合(he)，審(shen)計(ji)部門對修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目實(shi)行全過程(cheng)、全方(fang)位的審(shen)計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)(shen)(shen)相結合(he)。修(xiu)繕工(gong)程結算，由學校(xiao)修(xiu)繕工(gong)程的(de)(de)業務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)二審(shen)(shen)(shen)(shen)；單(dan)項(xiang)(xiang)工(gong)程經費(fei)2萬元(yuan)（含(han)2萬元(yuan)）以上的(de)(de)項(xiang)(xiang)目必須(xu)由學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬元(yuan)以下的(de)(de)項(xiang)(xiang)目由審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)實行抽審(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審(shen)計(ji)以(yi)內部審(shen)計(ji)為主，社會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕(shan)工(gong)程項目審計工(gong)作的主要內容：

　　1.工程項(xiang)目是否已納入(ru)學(xue)校年度(du)計劃或得(de)到(dao)校領導的(de)批(pi)準（超(chao)出(chu)合同(tong)金額的(de)部(bu)分應需(xu)重新申請立項(xiang)，簽訂(ding)補充協(xie)議或合同(tong)）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預(yu)算是(shi)否符(fu)合相關(guan)編制辦法(fa)、定額(e)和(he)標準，是(shi)否經(jing)過業務(wu)主管部(bu)門(men)造價(jia)工程師審核；

　　4.需(xu)要招標(biao)的(de)工程項(xiang)目是否按規定(ding)進(jin)行招標(biao)；

　　5.所(suo)簽(qian)合同或協議書(shu)中的相(xiang)關條款是否(fou)全面、合規，施工合同是否(fou)注明該合同價(jia)是“未經審計的最高限(xian)價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度(du)款是否按合(he)同規定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料(liao)等(deng)是否按設計要求采購；

　　8.工程(cheng)結(jie)算(suan)的編制依據(ju)是否有效，內容是否完(wan)整；

　　9.工程結(jie)算的方式是否(fou)正確，是否(fou)符合(he)合(he)同的約定；

　　10.工程設(she)計(ji)變更、施工簽證內(nei)容(rong)是否真實，手(shou)續(xu)是否齊(qi)全(quan)，資料是否符(fu)合要求；

　　11.工(gong)程設計(ji)變更(geng)、施工(gong)簽證(zheng)的(de)結算(suan)增減項目(mu)及(ji)工(gong)程量(liang)計(ji)算(suan)是否準確，是否存(cun)在工(gong)程項目(mu)和工(gong)程量(liang)只增不減從而(er)提高(gao)工(gong)程造價的(de)風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽證(zheng)的結算項目單價是否準確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費標準(zhun)(zhun)是否準(zhun)(zhun)確，是否與合(he)同(tong)相符；

　　14.合(he)同報價中未做項目(mu)是否(fou)已做減項處理(li)，計算是否(fou)準(zhun)確；材料價差的(de)調整是否(fou)合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作的(de)主要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立項備案

　　業務主管部門將學校批準(zhun)的年度修(xiu)繕工程項(xiang)目計(ji)劃及時送學校審(shen)計(ji)部門備案；計(ji)劃外項(xiang)目，須向審(shen)計(ji)部門提交立(li)項(xiang)和資金落(luo)實批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修繕工程項目，審(shen)計部門對招標活動全過程進行審(shen)計監督(du)，招標文件(jian)經審(shen)計部門備案后(hou)方可上網公(gong)告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工程項(xiang)目(mu)的業(ye)務主管(guan)部門應根據《深圳職業(ye)技術(shu)學院建設工程合同(tong)審(shen)計實施辦(ban)法（試行）》，在(zai)正式簽訂合同(tong)前將(jiang)立項(xiang)和資金落實批文、合同(tong)審(shen)批表(biao)、合同(tong)草擬稿、中標通知書等相關資料送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程項(xiang)目的(de)業務主管部門應(ying)嚴格按有關(guan)規定執行(xing)設計(ji)變更和現場簽證，工程進(jin)度款(kuan)應(ying)按工程實際進(jin)度支付，付至合(he)(he)同(tong)總金額的(de)60%止(zhi)付，剩(sheng)余(yu)款(kuan)待結(jie)算審計(ji)后(hou)，按合(he)(he)同(tong)約(yue)定支付。

　　5.工程(cheng)結算(suan)審計(ji)

　　工程竣工驗(yan)收后(hou)，由(you)學校業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)組(zu)織項目(mu)管(guan)理(li)人員對修繕工程項目(mu)結算進行(xing)一(yi)審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)在(zai)一(yi)審(shen)的(de)基礎上審(shen)定結算價。業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)應(ying)在(zai)工程竣工驗(yan)收合(he)格三個月內(nei)，向學校審(shen)計部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)提交(jiao)審(shen)計申請及送(song)審(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)資料(liao)不(bu)(bu)全的(de)，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)不(bu)(bu)予(yu)審(shen)計，業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)應(ying)補(bu)齊相關資料(liao)后(hou)再行(xing)送(song)審(shen)。不(bu)(bu)能按時(shi)送(song)審(shen)的(de)，需向審(shen)計部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)做出書面說明，并列出送(song)審(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工程(cheng)項目業務(wu)主管部門應積極配(pei)合審計(ji)(ji)(ji)部門的審計(ji)(ji)(ji)工作，并根據修繕工程(cheng)審計(ji)(ji)(ji)的不同階(jie)段要求在規(gui)定(ding)期限內(nei)提供下列資料：

　　1.工程(cheng)項目立(li)項和(he)資金落實(shi)批準文件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)(biao)(biao)文(wen)件、招(zhao)標(biao)(biao)(biao)答(da)疑文(wen)件、評標(biao)(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)(biao)通知書(shu)；

　　3.與工(gong)程結算有關的合(he)同（施工(gong)、采購、設計、監理、勘(kan)察等合(he)同、協議）；

　　4.經業(ye)務(wu)主(zhu)管部門審批的施工圖(tu)紙（審核人簽字并加蓋公章的全套圖(tu)紙）；

　　5.設(she)計(ji)變更、現場簽證、隱蔽工程有(you)效文(wen)件等資料(liao)；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質(zhi)量驗收(shou)(shou)合格證明、竣工(gong)驗收(shou)(shou)報告）；

　　7.工程(cheng)竣工結算(suan)書(shu)(shu)（業務主(zhu)管部門初審人簽字(zi)及加蓋單位公章）、工程(cheng)量(liang)計算(suan)書(shu)(shu)、材料設備價差調整(zheng)依據；

　　8.業務(wu)主管(guan)部門提請審計(ji)的申請（注明工(gong)程(cheng)簡介及對(dui)工(gong)程(cheng)造價的初(chu)審結果及送(song)審價）；

　　9.審計工作需要提供的(de)其他資料(liao)。

　　第十條  經學校領導(dao)批準，審計部門可以根據修繕工程(cheng)項目(mu)審計業務的需要，聘請具(ju)有相應資質的社會中介機構參與(yu)項目(mu)審計，所需費用由(you)學校專(zhuan)項列(lie)支。

　　第十一條  審(shen)計中(zhong)發現相關(guan)工作(zuo)人(ren)員有下列違反(fan)財經法(fa)紀和(he)損害(hai)學(xue)校(xiao)利益(yi)行(xing)為(wei)的(de)，應當按照有關(guan)規定(ding)進行(xing)處理(li)；情節嚴重的(de)，審(shen)計部門向學(xue)校(xiao)提出處理(li)、處罰的(de)意見和(he)建議(yi)；構成犯罪的(de)，提出移(yi)交(jiao)紀檢、監察和(he)司(si)法(fa)部門處理(li)的(de)建議(yi)。

　　1.修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)資(zi)金(jin)不落實或年度投資(zi)未按規(gui)定到位的；

　　2.將工程項目分拆(chai)發包規避招標(biao)或不按規定(ding)進行招標(biao)的；

　　3.不(bu)按招(zhao)標文(wen)件、投標文(wen)件訂立合同，或擅自(zi)背離合同實質性內容(rong)另(ling)行訂立協議的(de)；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)未(wei)經審(shen)計，采取(qu)各種辦法(fa)擅(shan)自(zi)辦理結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)以及工(gong)程結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)，高估冒(mao)算(suan)(suan)(suan)(suan)或重復結(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進(jin)度款、虛(xu)報投資完成(cheng)、虛(xu)列建設成(cheng)本、隱(yin)匿結余資金、轉移、挪用工(gong)程項目(mu)資金的；

　　7.有貪污受(shou)賄(hui)、收取回扣或嚴重失職、瀆(du)職等造成重大損失浪費等違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反國家投(tou)資(zi)與建設(she)管理法規的其(qi)他行(xing)為。

　　第十二條  審(shen)計中發(fa)現有串通投標、投標文件弄虛作(zuo)假、高估冒(mao)算、故意(yi)重(zhong)復(fu)上報結算等違(wei)規行為的施(shi)工(gong)單位(wei)，視情節取消其一至三年承擔學校修繕工(gong)程項目(mu)的資格。

　　第十三條  審計人(ren)員在修繕工(gong)程(cheng)項目審計中要做到客觀公(gong)正(zheng)、實事求是、廉潔(jie)奉公(gong)，維(wei)護學校(xiao)(xiao)的(de)(de)合法權益，確保工(gong)程(cheng)項目造(zao)價的(de)(de)真實和準(zhun)確。對(dui)在修繕工(gong)程(cheng)項目審計工(gong)作中認(ren)真履行(xing)職(zhi)責、堅(jian)持原(yuan)則、做出顯著成績的(de)(de)審計人(ren)員，學校(xiao)(xiao)應(ying)給予精(jing)神(shen)或(huo)物質獎勵。對(dui)濫(lan)用職(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽(hu)職(zhi)守、泄露秘密的(de)(de)審計人(ren)員，學校(xiao)(xiao)依照有關規定予以(yi)處理；情節(jie)嚴重的(de)(de)，移交司(si)法機關處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依(yi)照國家法律、法規(gui)及(ji)規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由(you)學(xue)校審計部門負(fu)責解(jie)釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）