深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校(xiao)修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)的審(shen)(shen)(shen)計監督與管理，保(bao)證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)質量，提(ti)高資金使用(yong)效益，根(gen)據(ju)《中華(hua)人民共(gong)和國(guo)審(shen)(shen)(shen)計法》、審(shen)(shen)(shen)計署《關于(yu)內部審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)作的規(gui)定(ding)》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系統(tong)內部審(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)作規(gui)定(ding)》、《關于(yu)進一步加強建(jian)設(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計的通知》、《教(jiao)育(yu)系統(tong)基建(jian)、修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計實施辦法》和《廣東省(sheng)教(jiao)育(yu)系統(tong)建(jian)設(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計辦法》，結合我校(xiao)實際，制定(ding)本(ben)辦法。

　　第二條  本辦法所指修繕工(gong)程項(xiang)目，是指在全(quan)校各(ge)校區實施(shi)的建筑物維修、裝(zhuang)飾(shi)、改造、安(an)裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運動場地(di)、供(gong)水(shui)供(gong)電改造、安(an)全(quan)保衛消防設施(shi)、通信(xin)網絡等(deng)(deng)工(gong)程項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包括財(cai)政撥款、學校自籌、接受捐(juan)贈等(deng)(deng)。

　　第三條  本(ben)辦(ban)法(fa)(fa)所(suo)稱修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審計(ji)，是指學校(xiao)內部審計(ji)部門依據(ju)國家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和(he)制度規范，對修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目各階段業(ye)務(wu)管理活動的合法(fa)(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所(suo)進行的確認和(he)評(ping)價(jia)活動。學校(xiao)審計(ji)部門負責(ze)組織實施修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審計(ji)，業(ye)務(wu)主管部門應支持和(he)配合審計(ji)部門開(kai)展工(gong)作，并對送審資料的真實性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)、完整性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計的(de)目(mu)的(de)是促進學校修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)管理(li)水平的(de)提高和有效控制工(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修繕(shan)工程項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)審計(ji)，實(shi)行先審計(ji)后(hou)結(jie)(jie)算的(de)規定(ding)，即審計(ji)范圍內的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)，未經審計(ji)部門審計(ji)，財(cai)務(wu)部門不得進行結(jie)(jie)算。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本(ben)原則(ze)是：

　　1.事前、事中、事后審計有機(ji)結合，審計部(bu)門對修繕工(gong)程項目實行全(quan)過程、全(quan)方(fang)位的審計監督。

　　2.必審(shen)與抽(chou)審(shen)相(xiang)結(jie)合。修繕工(gong)程(cheng)結(jie)算，由學(xue)校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)的(de)(de)業務主管部(bu)(bu)(bu)門(men)一(yi)審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)二審(shen)；單項工(gong)程(cheng)經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的(de)(de)項目(mu)(mu)必須由學(xue)校(xiao)審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)審(shen)計；2萬(wan)元(yuan)以下的(de)(de)項目(mu)(mu)由審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)實(shi)行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為(wei)主(zhu)，社(she)會審(shen)計(ji)為(wei)輔(fu)。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作的(de)主(zhu)要內容：

　　1.工程項目是否已納入學校年度計劃或得到校領導的批準（超出合(he)同金額的部分應需重新申請立項，簽訂補充協議或合(he)同）；

　　2.工程項(xiang)目所需資金是否落實；

　　3.預(yu)算(suan)是否(fou)符合相關編制辦法、定(ding)額和標準，是否(fou)經(jing)過業務主管部門造價工程師(shi)審核；

　　4.需要招(zhao)(zhao)標的工程項目(mu)是否按規定進(jin)行招(zhao)(zhao)標；

　　5.所簽合同或協(xie)議(yi)書中的相關條款是(shi)否全(quan)面、合規，施工合同是(shi)否注明該合同價(jia)(jia)是(shi)“未經審計(ji)的最高(gao)限價(jia)(jia)”；

　　6.工程進度款是否按合同規定進行支(zhi)付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程(cheng)所需設備、材(cai)料等是否按設計要求采購；

　　8.工程(cheng)結算的編制依據是(shi)否有效(xiao)，內容是(shi)否完整；

　　9.工程結(jie)算的(de)方(fang)式(shi)是否正確，是否符合合同的(de)約定(ding)；

　　10.工程設計(ji)變(bian)更、施工簽證內(nei)容是(shi)(shi)否(fou)真實，手續是(shi)(shi)否(fou)齊全，資料是(shi)(shi)否(fou)符合(he)要求；

　　11.工(gong)(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)(gong)簽(qian)證的結算增減(jian)項(xiang)目及工(gong)(gong)程(cheng)量計算是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存在工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目和工(gong)(gong)程(cheng)量只(zhi)增不減(jian)從(cong)而提高工(gong)(gong)程(cheng)造(zao)價(jia)的風險；

　　12.工程設計變更(geng)、施工簽(qian)證的結算項(xiang)目單價是否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變(bian)更、施工(gong)簽證的取費標(biao)準是(shi)否準確，是(shi)否與合同(tong)相符；

　　14.合(he)同報價中未做(zuo)項(xiang)(xiang)目是否已(yi)做(zuo)減項(xiang)(xiang)處理，計(ji)算是否準(zhun)確；材料價差(cha)的調(diao)整是否合(he)理；

　　15.修繕工程項目需(xu)要審計的其他內容。

　　第八條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審計工(gong)作的主要程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主管部門將(jiang)學(xue)校批(pi)準的年度修繕工程項目(mu)計(ji)劃及時送學(xue)校審(shen)計(ji)部門備案；計(ji)劃外項目(mu)，須向(xiang)審(shen)計(ji)部門提交立(li)項和資金落(luo)實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕工程項目，審(shen)計部(bu)門(men)對招標活(huo)動(dong)全過程進(jin)行審(shen)計監(jian)督，招標文件經審(shen)計部(bu)門(men)備(bei)案后方可上網(wang)公告。

　　3.合同的(de)審核、報批(pi)

　　修繕工(gong)程項(xiang)目的業(ye)務主管部門(men)應根據《深圳職(zhi)業(ye)技術(shu)學院建(jian)設工(gong)程合(he)同審(shen)計實(shi)施辦法（試行）》，在正式簽訂合(he)同前將立項(xiang)和資金落實(shi)批(pi)文、合(he)同審(shen)批(pi)表、合(he)同草擬稿、中標(biao)通知(zhi)書等相(xiang)關資料送(song)審(shen)計部門(men)審(shen)核。

　　4.施(shi)工階段監督

　　修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)的(de)業務主管部門應嚴格按(an)(an)有關規定執行設計(ji)變更(geng)和(he)現場(chang)簽證，工(gong)程進度款(kuan)(kuan)應按(an)(an)工(gong)程實際進度支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同總金額(e)的(de)60%止(zhi)付(fu)，剩余款(kuan)(kuan)待(dai)結算審計(ji)后，按(an)(an)合同約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程(cheng)結算審計

　　工(gong)(gong)(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)(gong)(gong)驗收后(hou)，由學校業務(wu)(wu)(wu)主(zhu)管部門(men)(men)組織項(xiang)目(mu)管理人員對修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)結算進(jin)行一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)在一審(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)定結算價。業務(wu)(wu)(wu)主(zhu)管部門(men)(men)應(ying)在工(gong)(gong)(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)(gong)(gong)驗收合(he)格三(san)個(ge)月內，向學校審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)提交審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)申(shen)請及送審(shen)(shen)資(zi)料(liao)(liao)。送審(shen)(shen)資(zi)料(liao)(liao)不(bu)全的(de)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)不(bu)予審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，業務(wu)(wu)(wu)主(zhu)管部門(men)(men)應(ying)補(bu)齊(qi)相關資(zi)料(liao)(liao)后(hou)再(zai)行送審(shen)(shen)。不(bu)能按(an)時(shi)送審(shen)(shen)的(de)，需向審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)做出書面說明，并(bing)列出送審(shen)(shen)時(shi)間(jian)表。

　　第九條  修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)業務主管部(bu)門應積(ji)極(ji)配合審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門的審(shen)(shen)計(ji)工作，并(bing)根據修繕(shan)工程(cheng)審(shen)(shen)計(ji)的不同階段(duan)要求在規定(ding)期限內(nei)提供下列(lie)資料：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目立項(xiang)和(he)資(zi)金落實批準文件；

　　2.招、投標(biao)(biao)文件、招標(biao)(biao)答(da)疑文件、評標(biao)(biao)紀(ji)要(yao)及中標(biao)(biao)通知(zhi)書；

　　3.與工程結算(suan)有關的合(he)同（施工、采購、設(she)計、監理、勘察等(deng)合(he)同、協議）；

　　4.經業(ye)務主管部門審(shen)批的施工圖(tu)紙（審(shen)核人簽字并加(jia)蓋公章(zhang)的全套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽證(zheng)、隱(yin)蔽工程有效(xiao)文件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質量驗收(shou)合(he)格證明(ming)、竣工驗收(shou)報告）；

　　7.工程竣工結(jie)算(suan)書（業(ye)務主(zhu)管(guan)部門初審人簽(qian)字及加蓋單位公章）、工程量(liang)計算(suan)書、材料設(she)備價差(cha)調整依據；

　　8.業(ye)務(wu)主(zhu)管部門提(ti)請審(shen)計的申請（注(zhu)明工(gong)程(cheng)簡介及對工(gong)程(cheng)造價的初審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導批準，審計部門可以根據修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)審計業務的需(xu)要，聘請具有相(xiang)應資質的社會中介機構參與項(xiang)目(mu)審計，所(suo)需(xu)費用由學校專(zhuan)項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作(zuo)人員(yuan)有(you)下列違反財經法(fa)紀和損害學校(xiao)利益(yi)行(xing)(xing)為的，應當按照有(you)關規(gui)定(ding)進行(xing)(xing)處(chu)(chu)理(li)(li)；情節嚴重的，審計部門向學校(xiao)提出處(chu)(chu)理(li)(li)、處(chu)(chu)罰(fa)的意見和建議；構(gou)成(cheng)犯罪的，提出移交(jiao)紀檢、監察和司法(fa)部門處(chu)(chu)理(li)(li)的建議。

　　1.修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目資(zi)金不落實或(huo)年度投資(zi)未(wei)按規(gui)定到位的；

　　2.將工程項目分拆發包規避招(zhao)(zhao)標或不按規定進(jin)行招(zhao)(zhao)標的；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文(wen)件(jian)、投標(biao)文(wen)件(jian)訂立(li)合同，或擅自(zi)背離(li)合同實質性內容另行訂立(li)協議的(de)；

　　4.現場(chang)簽證資料不(bu)實(shi)的；

　　5.工(gong)程結(jie)(jie)算(suan)未經審計，采(cai)取各(ge)種辦法擅自辦理結(jie)(jie)算(suan)以及工(gong)程結(jie)(jie)算(suan)，高估冒(mao)算(suan)或重復結(jie)(jie)算(suan)的；

　　6.超付工(gong)程(cheng)進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本、隱匿結(jie)余資金、轉移、挪用工(gong)程(cheng)項目資金的；

　　7.有(you)貪污受賄、收取回(hui)扣或嚴重(zhong)失職、瀆(du)職等造成(cheng)重(zhong)大損失浪費等違(wei)法違(wei)紀(ji)行(xing)為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法(fa)規的其(qi)他行為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投(tou)標(biao)、投(tou)標(biao)文件弄虛作假、高估(gu)冒算、故意重(zhong)復(fu)上(shang)報結算等違規(gui)行為的(de)施工(gong)單(dan)位，視(shi)情節取(qu)消其一至三年承擔學(xue)校修繕工(gong)程項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人員在修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)中要做(zuo)到客(ke)觀公(gong)正(zheng)、實事求是、廉潔奉公(gong)，維護學(xue)校的(de)(de)(de)合(he)法權益，確(que)保工程(cheng)項(xiang)(xiang)目造價的(de)(de)(de)真實和(he)準確(que)。對在修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)工作中認真履行職(zhi)責、堅持原則、做(zuo)出顯(xian)著成績的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)人員，學(xue)校應給予精神(shen)或物(wu)質獎勵。對濫用職(zhi)權、徇私舞(wu)弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘密(mi)的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)人員，學(xue)校依照有關規定予以(yi)處(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)(de)(de)，移交司法機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依照(zhao)國(guo)家法律、法規及規章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦(ban)法(fa)由學校(xiao)審(shen)計(ji)部門負責解釋(shi)。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布之(zhi)日起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日(ri)印發）