深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我(wo)校修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)審計監督與管理，保證工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)質量(liang)，提高資金使用效益，根據《中華人民共(gong)和(he)國(guo)審計法(fa)》、審計署(shu)《關(guan)于內部審計工(gong)(gong)(gong)(gong)作的(de)規(gui)定》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系統(tong)內部審計工(gong)(gong)(gong)(gong)作規(gui)定》、《關(guan)于進一步(bu)加強建(jian)(jian)設工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計的(de)通知》、《教(jiao)育(yu)系統(tong)基建(jian)(jian)、修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計實(shi)施辦(ban)(ban)法(fa)》和(he)《廣東省教(jiao)育(yu)系統(tong)建(jian)(jian)設工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計辦(ban)(ban)法(fa)》，結(jie)合我(wo)校實(shi)際，制定本辦(ban)(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指(zhi)修繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目，是指(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區實施的建筑(zhu)物維修、裝(zhuang)飾(shi)、改造(zao)、安裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠(lv)化、運動場地、供水供電(dian)改造(zao)、安全保(bao)衛(wei)消防設施、通信網絡等(deng)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目，項(xiang)(xiang)目資金來源(yuan)包括財政撥款、學校(xiao)自(zi)籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修繕工程(cheng)項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)，是指學(xue)校內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)依據(ju)國家有關法(fa)律法(fa)規和制度規范，對修繕工程(cheng)項目各階段業務管理活動(dong)的合法(fa)性、適當性、有效性所進行的確認和評(ping)價活動(dong)。學(xue)校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)負責組織實施修繕工程(cheng)項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主管部門(men)(men)應支持和配合審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)開展(zhan)工作，并(bing)對送審(shen)(shen)(shen)資料的真實性、合法(fa)性、完整性負責。

　　第四條  修繕工程項目(mu)審計的(de)目(mu)的(de)是促(cu)進(jin)學校(xiao)修繕工程項目(mu)管理水平的(de)提高(gao)和有效控制工程造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項(xiang)目的審計，實行先審計后結算的規定，即審計范圍內的項(xiang)目，未經審計部門(men)審計，財務部門(men)不得(de)進行結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計(ji)的基本(ben)原則(ze)是：

　　1.事前、事中、事后審計有(you)機結合，審計部門對(dui)修(xiu)繕工程項目實行(xing)全過程、全方位的審計監督。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結合(he)。修(xiu)繕工(gong)程結算(suan)，由(you)(you)學(xue)校修(xiu)繕工(gong)程的業務主管部(bu)(bu)門(men)一(yi)審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)門(men)二審(shen)；單項工(gong)程經(jing)費(fei)2萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)（含2萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)）以上的項目必須由(you)(you)學(xue)校審(shen)計部(bu)(bu)門(men)審(shen)計；2萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)以下的項目由(you)(you)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)實行抽審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)以內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)為主，社會審(shen)(shen)計(ji)(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內(nei)容：

　　1.工程項目是否已納入(ru)學校(xiao)年(nian)度計(ji)劃或得到校(xiao)領導的批準（超出合(he)(he)同金(jin)額的部分應(ying)需重新申請立項，簽訂補充協議(yi)或合(he)(he)同）；

　　2.工程項目(mu)所需資(zi)金是否落實(shi)；

　　3.預算(suan)是否符(fu)合相(xiang)關編制辦法、定額和標準(zhun)，是否經過業務(wu)主管(guan)部門造價工(gong)程師(shi)審(shen)核；

　　4.需要招標(biao)(biao)的工程項(xiang)目(mu)是否(fou)按(an)規定進行招標(biao)(biao)；

　　5.所簽(qian)合(he)同(tong)或(huo)協(xie)議(yi)書中(zhong)的相關條款是否全面、合(he)規(gui)，施工合(he)同(tong)是否注明(ming)該合(he)同(tong)價(jia)是“未經審(shen)計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進度款是否按(an)合同(tong)規(gui)定進行支付，有無超付；

　　7.工程(cheng)所需(xu)設(she)備、材(cai)料等是否按(an)設(she)計要(yao)求采購；

　　8.工程結算的編制(zhi)依據(ju)是(shi)否有效(xiao)，內容是(shi)否完整；

　　9.工程結算的(de)(de)方式是否(fou)正確(que)，是否(fou)符合合同的(de)(de)約定(ding)；

　　10.工程(cheng)設計變更、施工簽證內容是否(fou)真實，手續是否(fou)齊(qi)全，資(zi)料(liao)是否(fou)符合(he)要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽(qian)證(zheng)的結算增(zeng)減項目(mu)及工(gong)程(cheng)量計算是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存(cun)在工(gong)程(cheng)項目(mu)和工(gong)程(cheng)量只增(zeng)不減從而提高(gao)工(gong)程(cheng)造價(jia)的風(feng)險；

　　12.工程設計變(bian)更(geng)、施工簽證的結算項目單價是否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽(qian)證的(de)取(qu)費標準是(shi)否準確，是(shi)否與合(he)同相符；

　　14.合(he)(he)同報價中未做(zuo)項目是(shi)否已做(zuo)減項處(chu)理，計算是(shi)否準(zhun)確(que)；材料價差的(de)調整是(shi)否合(he)(he)理；

　　15.修繕工程項目需(xu)要(yao)審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審(shen)計工作(zuo)的主要程(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業務主管部門(men)將學校(xiao)批準的(de)年度修繕工(gong)程項(xiang)目計(ji)(ji)(ji)劃及時送(song)學校(xiao)審計(ji)(ji)(ji)部門(men)備案(an)；計(ji)(ji)(ji)劃外項(xiang)目，須向審計(ji)(ji)(ji)部門(men)提(ti)交立項(xiang)和(he)資金落(luo)實(shi)批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標(biao)的修繕工程(cheng)項目，審(shen)計(ji)部門對招(zhao)標(biao)活動全(quan)過(guo)程(cheng)進(jin)行審(shen)計(ji)監督，招(zhao)標(biao)文件經審(shen)計(ji)部門備案后方可上網公告。

　　3.合(he)同的審核、報(bao)批

　　修繕(shan)工程項目的業(ye)務(wu)主管部門應根據《深(shen)圳職業(ye)技術學院建設工程合(he)同(tong)(tong)審計實(shi)(shi)施辦法（試行）》，在正式簽訂(ding)合(he)同(tong)(tong)前將立項和(he)資金落實(shi)(shi)批文、合(he)同(tong)(tong)審批表、合(he)同(tong)(tong)草(cao)擬稿、中(zhong)標通知書(shu)等相關資料送審計部門審核(he)。

　　4.施(shi)工階段監(jian)督

　　修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)的業務主(zhu)管(guan)部門應(ying)嚴格按有關規定(ding)(ding)執行(xing)設計變更(geng)和(he)現場簽證，工(gong)程(cheng)進度(du)款應(ying)按工(gong)程(cheng)實際進度(du)支付(fu)，付(fu)至合(he)同總金額的60%止付(fu)，剩余款待(dai)結(jie)算審計后，按合(he)同約定(ding)(ding)支付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工程竣(jun)工驗收(shou)后，由學(xue)校(xiao)業務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)(men)組織(zhi)項(xiang)目(mu)管理(li)人員(yuan)對修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目(mu)結算(suan)進(jin)行一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)定(ding)結算(suan)價。業務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)(men)應(ying)在工程竣(jun)工驗收(shou)合(he)格三個(ge)月(yue)內(nei)，向(xiang)學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)提(ti)交審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)申請(qing)及送審(shen)(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)(shen)資料不全的(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，業務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)(men)應(ying)補齊相關資料后再(zai)行送審(shen)(shen)(shen)。不能按時送審(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)做出(chu)書(shu)面說明，并列出(chu)送審(shen)(shen)(shen)時間(jian)表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工程項目業(ye)務主管(guan)部門應積極(ji)配合(he)審(shen)(shen)計(ji)部門的(de)審(shen)(shen)計(ji)工作，并根據修(xiu)繕(shan)工程審(shen)(shen)計(ji)的(de)不同階段要求在規(gui)定期限內提供下列資(zi)料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落實(shi)批準(zhun)文件；

　　2.招、投標文件、招標答疑文件、評標紀要及中標通(tong)知書；

　　3.與工程(cheng)結(jie)算(suan)有關的(de)合同(tong)（施工、采購、設計、監理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部(bu)門審(shen)批的(de)施工圖紙（審(shen)核人簽字并(bing)加蓋(gai)公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程有(you)效文件等資料；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質量驗收合格證明、竣工(gong)驗收報(bao)告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書（業務主管部門初(chu)審(shen)人簽(qian)字及加蓋(gai)單位(wei)公章）、工(gong)程量計算書、材料設備(bei)價(jia)差調(diao)整依據；

　　8.業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)提請審(shen)計的申請（注明(ming)工程簡介及對(dui)工程造價的初審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供(gong)的其(qi)他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導(dao)批準，審計部門可以根據修繕工程(cheng)項(xiang)目審計業務的需要，聘請具有(you)相應(ying)資質(zhi)的社(she)會中介機構參(can)與項(xiang)目審計，所需費用由學校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中發現(xian)相關工作(zuo)人員(yuan)有下列違反財經法(fa)紀和損害學(xue)校利(li)益(yi)行(xing)為的(de)，應當按照(zhao)有關規定(ding)進(jin)行(xing)處(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)，審(shen)計(ji)部(bu)門向(xiang)學(xue)校提出處(chu)理、處(chu)罰的(de)意見(jian)和建(jian)議(yi)；構成犯罪的(de)，提出移交紀檢、監(jian)察和司法(fa)部(bu)門處(chu)理的(de)建(jian)議(yi)。

　　1.修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目資金不(bu)落實或年度投(tou)資未(wei)按規定到位的；

　　2.將(jiang)工(gong)程項目分(fen)拆發包規避招標或(huo)不按(an)規定進(jin)行招標的(de)；

　　3.不按招(zhao)標(biao)(biao)文件、投(tou)標(biao)(biao)文件訂立合同，或擅自背離合同實質(zhi)性內容另行(xing)訂立協議的；

　　4.現(xian)場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)結算(suan)未經審計，采取(qu)各種辦(ban)法(fa)擅自辦(ban)理結算(suan)以及工(gong)程(cheng)結算(suan)，高估冒算(suan)或重復結算(suan)的(de)；

　　6.超付工(gong)程進度款、虛報投資(zi)完成(cheng)(cheng)、虛列建設成(cheng)(cheng)本、隱匿結余(yu)資(zi)金(jin)、轉(zhuan)移、挪用工(gong)程項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污受賄(hui)、收取回扣或嚴重失職、瀆職等造(zao)成重大損失浪費等違法違紀行為(wei)的；

　　8.違反國家投(tou)資與建(jian)設管(guan)理法規的(de)其(qi)他(ta)行(xing)為。

　　第十二條  審(shen)計中發現有(you)串通投標、投標文(wen)件弄虛作(zuo)假(jia)、高估冒算、故意重復上報結算等違規行為(wei)的(de)施工(gong)單位，視情(qing)節(jie)取消(xiao)其(qi)一至(zhi)三年(nian)承擔(dan)學校修繕工(gong)程項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人(ren)員在修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)中要做(zuo)到客觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉(feng)公(gong)，維(wei)護學(xue)校的(de)(de)合法(fa)權(quan)益，確(que)保工(gong)程(cheng)項目造價的(de)(de)真實和準確(que)。對在修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)工(gong)作中認真履行(xing)職(zhi)責、堅持原則(ze)、做(zuo)出顯著成績的(de)(de)審(shen)計(ji)人(ren)員，學(xue)校應(ying)給予精(jing)神或(huo)物質獎勵(li)。對濫(lan)用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露(lu)秘(mi)密的(de)(de)審(shen)計(ji)人(ren)員，學(xue)校依(yi)照有關規定予以處(chu)理(li)；情節嚴重(zhong)的(de)(de)，移(yi)交司法(fa)機關處(chu)理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦(ban)法未盡事宜，依照國家法律(lv)、法規及規章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部(bu)門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發）